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18755775757

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2017-08-17
发贴数量: 0
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第1楼 [多选]题目:某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2011年至2014年与固定...

[多选]题目:
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2011年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2)2011年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。 (3)2012年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。 (4)2013年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 (5)2013年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2013年12月31日,该生产线未发生减值。 (6)2014年4月30日,某公司以936万元(含税价)的价格将此生产线卖与丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 <1>、根据资料(1),下面表述不正确的是( )。
选项A:购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
选项B:发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本
选项C:领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
选项D:发生安装工人工资176.7万元应该记入“应付职工薪酬”科目
在建工程1172.5怎么得来的?

Old Post 2018-05-06 09:10:19
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18755775757
Old Post 2018-05-06 09:10:19
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[多选]题目:
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2011年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2)2011年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。 (3)2012年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。 (4)2013年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 (5)2013年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2013年12月31日,该生产线未发生减值。 (6)2014年4月30日,某公司以936万元(含税价)的价格将此生产线卖与丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 <1>、根据资料(1),下面表述不正确的是( )。
选项A:购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
选项B:发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本
选项C:领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
选项D:发生安装工人工资176.7万元应该记入“应付职工薪酬”科目
在建工程1172.5怎么得来的?


刘老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-07-11
发贴数量: 326
【字体:
第2楼

您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2011年12月1日购入该生产线时:
借:在建工程1002.5
应交税费――应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款1172.5
1000+2.5+170=1172.5(万元)

Old Post 2018-05-07 08:16:14
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刘老师
Old Post 2018-05-07 08:16:14
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您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2011年12月1日购入该生产线时:
借:在建工程1002.5
应交税费――应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款1172.5
1000+2.5+170=1172.5(万元)


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